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Kerri Lu毕业于香港中文大学硕士学位。长期保险及投资连结保险持牌人,香港强积金中介人,在GOBEAR网站上刊登自己的香港理财文章,现在集团式经营的保险经纪公司任职,从事理财规划的工作。注重投保人的税务身份和债务身份,策划财富增值,财富保全,财富在何时传承想给的人,具备一定的法律及税务知识,希望用专业、热诚、中立的态度为您服务。


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移民香港生活:香港房产全面撤辣!生活在香港个人买房产或公司买房产还需要交什么税?

香港居民以公司名义持有房产可节省印花税和物业税,未移民香港持有房产可考虑香港信托

2024-04-27 22:44 Kerri Lu撰写
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移民香港生活:香港房产全面撤辣!生活在香港个人买房产或公司买房产还需要交什么税?


香港楼市跌跌不休,港府月前宣佈一系列楼市鬆绑措施,终结长达14年的辣招」时代,香港生活买房产无须再缴付额外印花税和双倍印花税。。移民香港以公司名义买房产,还是一种税务筹划的方式。


香港楼市「辣招」起源

回顾香港楼市辣招」起源,2008年金融海啸后低利率下大量热钱流入香港楼市导致楼价飙升,香港政府为压抑楼市升势及打击短炒,2010年底引入额外印花税(SSD),买家在两年内转售单位须缴付楼价5-15%税款,转售期其后改为三年。


当局在往后数年陆续加辣,增设买家印花税(BSD)、双倍印花税(DSD)和新住宅从价印花税(NRSD),向非本地人士及以公司名义的买家,以及购入第二套或以上物业的买家,徵收楼价15%税款,2023年曾下调至7.5%。同时,金管局收紧按揭条件及实施压力测试,大大提高买家入市门槛。


在辣招下香港楼市很长一段时间还是只升不跌,但三年新冠疫情、美国加息和移民潮等因素终结了这个神话。去年二手房成交宗数创28年历史新低,仅录得29690宗,楼价也拾级而下。


香港政府全面撤辣

值得留意的是,楼市疲弱令发展商欠缺投地意欲,竞投出价也相当保守,去年多达六幅地皮流标。香港政府长期靠卖地增加库房收入,但2023/24年度地价收入仅194亿元,远低于原本预算的目标850亿元,让港府陷于更进一步的财赤问题。当局遂于今年2月28日《财政预算案》宣佈全面撤辣,取消2010年以来推出的各项辣招印花税。金管局同日取消压力测试,并放宽3000万元以下自住物业的按揭上限至七成,非自住物业也由五成提高至六成。


现时移民香港生活买房产的印花税税率是多少?

  • 香港买房产印花税(住宅物业及非住宅物业)

楼价(港元)

印花税税率

3,000,000或以下

100元

3,000,001至3,528,240

100元+超越3,000,000元的金额的10%

3,528,241至4,500,000

1.5%

4,500,001至4,935,480

67,500元+超越4,500,000元的金额的10%

4,935,481至6,000,000

2.25%

6,000,001至6,642,860

135,000元+超越6,000,000元的金额的10%

6,642,861至9,000,000

3%

9,000,001至10,080,000

270,000元+超越9,000,000元的金额的10%

10,080,001元至20,000,000

3.75%

20,000,001元至21,739,120

750,000元+超出20,000,000元的金额的10%


  • 香港出租房产物业税

物业税的税率为全年淨租金收入的15%。全年淨租金收入即相等于税务局所称的应评税淨值,是指物业在每个课税年度(即每年的4月1日至翌年的3月31日)的淨出租收入,已扣除差饷、不能追回租金及修葺支出等事项。


移民税务筹划:以公司买入香港房产只需股权转让税,出租支付较低的企业所得税,而非15%的物业税


移民税务筹划-以公司买入香港房产只需股权转让税,房产出租只需支付较低的企业所得税

香港公司的企业所得税较低,以股权转让方法获得物业,是很好的税务筹划方法。由于这种操作之下的买卖,交易的只是公司股权,而不是直接物业买卖的话,就不必缴付买卖物业所需要的从价印花税(AVD),而只需要缴付股权转换的印花税。但以公司名义买入香港房产,仍然需要缴付印花税。


假如以A公司计划买入价值800万的第二层物业作计算:

一般物业买卖(非首次置业):800万*3%(从价印花税率)=240,000

股权转让形式:800万*0.26%(股权转让税率)=20,800


以公司名义出租,在每年租金收入在200万以下,企业所得税税率在8.25%,而非缴交15%的物业税。假如当年公司需要放售物业,企业所得税就可能高达16.5%,因此,业主是转让公司,而非放售香港物业,则可避免上述出售物业所得的企业所得税,而只需缴付股权转让税率


当然,以公司形式购买香港仅限于移民香港居住的人士较为方便,对于内地居民来说,不在香港居住,香港公司核定为税务居民较为困难。也可以考虑以香港信托持有,享受以节税为目的的税务筹划。更多税务筹划,请咨询税务顾问。


文章标签:移民税务筹划Tax Planning    移民香港

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