移民税务筹划Tax Planning:2024年香港个人所得税计算方法-新移民香港生活的个人免税额、税项扣除汇总

2024-02-02 16:17
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移民税务筹划:2024年香港个人所得税计算方法-新移民香港生活的个人免税额、税项扣除汇总


辛辛苦苦打工,当然想少交个人所得税。其实在报税的时候,每个移民香港人士都不容易。政府鼓励香港人生育,2024年每名子女免税额上升到130,000HKD。透过「免税额」和「税项扣除」项目,减少应税金额,能省就省。今次为大家讲解介绍「免税额」及一些已有或2024年新增的「税项扣除」项目,帮大家尽量少交税。


2024年及其后课税年度「免税额」列表

基本免税额

132,000HKD

已婚人士免税额

264,000HKD

子女免税额

第1名至第9名子女(每名)

130,000HKD

在每名子女出生的课税年度,子女免税额可额外增加

130,000HKD

供养兄弟姐妹免税额

37,500HKD

供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额(每名)

如年龄为55岁或以上但未满60岁

25,000HKD

如年龄为60岁或以上

50,000HKD

未满60岁但有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴

50,000HKD

供养父母及供养祖父母或外祖父母额外免税额(每名)

如年龄为55岁或以上但未满60岁

25,000HKD

如年龄为60岁或以上

50,000HKD

未满60岁但有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴

50,000HKD

单亲免税额

132,000HKD

伤残受养人免税额

75,000HKD

伤残人士免税额

75,000HKD


常见的「税项扣除」

扣税项目

扣税上限

自愿医保计划VHIS保费(每名受保人)

8,000HKD

可扣税年金QDAP保费及强积金自愿性供款TVC

60,000HKD

个人进修开支

100,000HKD

认可慈善捐款

该年度的入息减去可扣除支出及折旧免税额后或应评税利润的35%

强积金MPF或认可职业退休计划强制性供款

18,000HKD

居所贷款利息

100,000HKD

长者住宿照顾开支(每名长者)

100,000HKD


比较多人用的「税项扣除」项目是居所贷款利息、强积金MPF或认可职业退休计划强制性供款及个人进修开支,而自愿医保计划VHIS保费、可扣税年金QDAP和强积金自愿性供款TVC是已通过的新增「税项扣除」项目。目前,在众多香港医疗保险之中,只有自愿医保计划VHIS保费支出才可以扣税,自愿医保计划扣税包括所有的家庭成员,而可扣税年金只包括夫妻,扣税的适用范围较窄。移民香港人士当然会首先考虑自己父母子女的供养、香港置业、医疗保障,而最后是退休收入。


香港税率是多少?

目前,香港的标准税率是15%。一般来说,是按照分级应税金额缴纳的:


应税金额

税率

税款

50,000

2%

1,000

50,000

6%

3,000


50,000

8%

4,000


50,000

10%

5,000


50,000

12%

6,000


50,000

14%

7,000


50,000

16%

8,000

余额


17%



课税年度是由每年4月1日至第二年3月31日。如果你在2022年7月1日开始工作,那么你应该在2022-2023课税年度申报你于2022年7月1日至2023年3月31日期间的收入。薪俸税额是按「应课税入息实额」以「累进税率」计算,或以「总入息净额」以「标准税率」计算,两者取较低的税款额征收。

  • 应课税入息实额 = 入息 – 扣除总额 – 免税总额

  • 入息净额=入息总额-扣除总额


政府薪俸税计算器


注:本文例子仅供参考,更多税务筹划请咨询税务局或税务顾问。


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