移民税务筹划Tax Planning：移民加拿大分红型保险税按100%个人所得税征收-善用保单贷款提款免税

对于一些已经移民或者准备移民加拿大的朋友，相当关注加拿大税务。特别是投资移民的朋友手上都有一大笔资产，而加拿大是面对环球征税的，从香港加入CRS以来，分红型保险须缴纳个人所得税，那么周全的税务筹划就显得十分重要。《香港理财规划：海外置业可能成为当地税务居民？加拿大税务居民在全球征税下如何税务筹划(Tax Planning)》‍详细讨论了加拿大税务居民的条件和终身寿险如何避税，这次我们来重点讨论香港的分红型保险税。

加拿大税务居民买香港储蓄保险征个人所得税

加拿大没有遗产税和生前赠予税。加拿大税法对于身故保险金和金融机构的保单贷款无须个人所得税的，而提取储蓄保险或人寿保险超过保险成本（ACB）部分征收100%个人所得税。加拿大保险税分为联邦税率和省级税率，总共超过40%。

注：以上信息源自加拿大税网

购买香港储蓄保险除了提款时需要提交T5表格，还需填写海外收入的表格，保险成本ACB的计算是复杂的。这对于高收入家庭来说，香港储蓄保险有延税功能。分红型保险在资本增值时无须像其他资产一样在高收入期间每年交税，而留待低收入期间再作提取。

其余请参考省级个人所得税

税务筹划可借助储蓄分红保险保单减税延税

加拿大是一个高福利的国家，加拿大移民有教育储蓄计划RESP，有退休储蓄计划RRSP，这些供款都可以减低个人所得税，有一定供款限额。更多的税务减免请联系您的税务顾问计算。

以分红型保险作为理财工具的最大好处是保单的资产增值是延税的。当家庭有重大的开支时，例如孩子出国教育、买车、买房，创业，储蓄分红保险Endowment Plan就需要利用金融机构的保单贷款。不要忘记的是，香港储蓄保险有分拆保单功能，转换投保人到低收入的家庭成员（年满18岁），提取保单现金价值仍然可以最大限度节税。如果家庭成员是孩子，就要用到家族信托基金了。

用银行的保单贷款利息抵消当年保单提取的个人所得税

用香港保险公司的保单贷款并非完全免税，跟保险成本有关，贷款利率从5.5%-8%不等。根据加拿大税法，把保单抵押给第三方金融机构就无须缴税了。香港银行对于保单贷款的利息并不高，用最优惠利率P计算一般是2.5%-3%，只还息不还本，利率浮动不大。银行抵押保单贷款仅限于分红型保险或终身寿险的保证现金价值。借贷成数达到90%-95%。有的香港储蓄保险首日保证现金便可以达到85%-88%，仅5年便可以保证回本，10年达IRR4.2%左右，一般到8-10年便全数退保，保单贷款的利息可抵免个人所得税。

年轻的家庭支柱更适宜配置终身寿险Whole Life。大额保单更容易通过核保，有主动收入的年轻家庭用很小的保费便能撬动较大的身故保险金来保障未来计划中的家庭开支（例如受养人的生活费用），债务。而从银行借出的保单贷款一笔过投资香港储蓄保险，增加家庭的自由现金流。刚移民收入还不稳定的家庭尤其适用这种香港理财方法。香港储蓄保险可以用加币投资，从第3年起每年领5%，从第8年起每年领8%，当然香港的分红型保险还可以以每年通胀3%领取，领取的金额会更多。保单贷款利息可以抵消保单提取所需缴交的个人所得税。

香港分红型保险是人寿保障很低，而保证本金的投资，与加拿大的保本基金相似。而由于有平滑机制，分红实现率基本上与计算书上的演示相似。分红型保险的分红收益比保本分红基金要稳定，以被动收入补充家庭的必要开支（例如租金、孩子学费、衣食住行费用等等）最重要的是不要失去预算，假设当年是经济逆周期，分红基金的金额就可能有所降低，而分红型保险有一定的监管机制监管每年的分红实现率。保本基金更适用于长期的资产增值。

移民加拿大前的储蓄分红保险保单

移民加拿大前投保的储蓄分红保险未必会影响到您的税务筹划，移民前成立海外家族信托也是其中一种避税的香港理财方法，因为以海外人士作为信托的委托人并不需要纳税。移民前的储蓄分红保险保单因为某些需求而投保，这些需求不会因为移民而消失。更详细的税务筹划Tax Planning，请联系税务顾问。

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